Page 66 - Raporti Vjetor 2024

Shënime mbi Pasqyrat Financiare të Konsoliduara për vitin e mbyllur më 31 dhjetor 2024 Shënime mbi Pasqyrat Financiare të Konsoliduara për vitin e mbyllur më 31 dhjetor 2024
(shprehur në USD, nëse nuk është shënuar ndryshe) (shprehur në USD, nëse nuk është shënuar ndryshe)

Banka merr pjesë në veprime, me anë të të cilave transferon aktive të njohura në pasqyrën e pozicionit financiar të konsoliduar, por në të Letrat me vlerë të investimit kontabilizohen në varësi të klasifikimit të tyre si të mbajtura deri në maturim (“HTM”) ose të vlefshme për
njëjtën kohë ruan kryesisht të gjitha rreziqet dhe përfitimet e aktivit të transferuar ose një pjesë të tyre. Nëse ruhen të gjitha rreziqet dhe shitje (“AFS”) dhe në disa raste si të mbajtura për tregtim (“HFT”).
përfitimet apo pjesa më e madhe e tyre, atëherë aktivet e transferuara vazhdojnë të njihen në pasqyrën e pozicionit financiar. Transferimi i Modeli i biznesit i Bankës sipas SNRF 9 është:
aktiveve ku ruhen thuajse të gjitha rreziqet dhe përfitimet, përfshin për shembull huadhënien e letrave me vlerë dhe veprimet e riblerjeve. - “HTC” për produktet HTM. Këto produkte duhet të maten me koston e amortizuar;
Kur aktivet i shiten një pale të tretë me një normë totale kthimi konvergjuese ne kembim te aktiveve, veprimi konsiderohet si një - “HTCS” për produktet AFS. Produktet e tilla do të maten në FVOCI; dhe
transaksion financiar i siguruar, i ngjashëm me veprimet e riblerjes. - “MB tjetër” për produktet HFT dhe duhet të maten në FVTPL.
Banka çregjistron aktivin kur ajo nuk ka kontroll mbi të, në veprimet ku Banka as nuk ruan dhe as nuk transferon thelbësisht të gjitha
rreziqet dhe përfitimet e pronësisë mbi aktivin financiar. Të drejtat dhe detyrimet që mbahen pas transferimit njihen veçant si aktiv Konsumatore
apo detyrim, sipas rastit. Në transferta ku ruhet kontrolli mbi aktivin, Banka vazhdon të njohë aktivin, në masën e përfshirjes së saj në Aktivet konsumatore përbëhen nga linja të ndryshme financimi për individët (p.sh. kredi hipotekore, kredi konsumatore, kredi për
vazhdimësi, që përcaktohet nga masa në të cilën ajo është e ekspozuar ndaj ndryshimit të vlerës së aktivit të transferuar. përmirësimin e shtëpive, kredi për automjete, karta krediti). Këto produkte janë aktive financiare jo derivative me pagesa fikse ose
Në disa veprime Banka ka detyrimin për t’i shërbyer aktivit financiar të transferuar kundrejt një tarife. Aktivi i transferuar përfundon së të përcaktueshme që nuk janë të kuotuara në një treg aktiv dhe të cilat mbahen për arkëtimin e flukseve monetare kontraktuale të
njohuri tërësisht kur plotësohen kriteret e çregjistrimit. Një aktiv apo detyrim përfundon së njohuri për kontratën e shërbimit, varur nga principalit dhe interesave.
Vlera e drejtë e aktiveve konsumatore nuk është një aspekt kritik në menaxhimin e portofolit të Bankës.
fakti nëse tarifa e shërbimit është më e përshtatshme (aktiv) ose është më pak e përshtatshme (detyrim) për kryerjen e shërbimeve.
Modeli i biznesit i Bankave sipas SNRF 9 është “HTC” dhe kreditë konsumatore maten me koston e amortizuar.
Banka bën fshirjen e kredive dhe investimeve kur përcaktohet se ato janë të paarkëtueshme.
Korporatat
(iii) Klasifikimi dhe matja fillestare e aktiveve financiare
Aktivet ndaj korporatave përbëhen nga linja të ndryshme financimi për korporatat (p.sh. kreditë me kolateral mjete monetare, kreditë
Aktivet financiare maten fillimisht me vlerën e drejtë dhe përshtaten për kostot e transkasionit (aty ku është e zbatueshme). Aktivet
pa kolateral mjete monetare, kreditë agro, projektet e financës së strukturuar, kartat e kreditit të biznesit). Këto produkte janë aktive
financiare, të ndryshme nga ato të përcaktuara dhe efektive si instrumente mbrojtës, klasifikohen në kategoritë e mëposhtme:
financiare jo derivative me pagesa fikse ose të përcaktueshme që nuk janë të kuotuara në një treg aktiv dhe të cilat mbahen për arkëtimin
• Kosto të amortizuar e flukseve monetare kontraktuale të principalit dhe interesave.
• Vlera e drejtë përmes fitimit ose humbjes (FVTPL), Vlera e drejtë e aktiveve ndaj Korporatave nuk është një aspekt kritik në menaxhimin e portofolit të Bankës.
• Vlera e drejtë nëpërmjet të ardhurave të tjera gjithëpërfshirëse (“FVOCI”), Modeli i biznesit i Bankave sipas SNRF 9 është “HTC” dhe kreditë e korporatave maten me koston e amortizuar.

Klasifikimi përcaktohet nga: (iv) Matja e mëpasshme e aktiveve financiare
• modeli i biznesit të njësisë ekonomike për menaxhimin e aktivit financiar Aktivet financiare me kosto të amortizuar
• karakteristikat e rrjedhës së parasë kontraktuale të aktivit financiar. Aktivet financiare maten me koston e amortizuar nëse aktivet plotësojnë kushtet e mëposhtme (dhe nuk janë përcaktuar si FVTPL):
• ato mbahen në kuadër të një modeli biznesi, qëllimi i të cilit është mbajtja e aktiveve financiare dhe arkëtimi i flukseve
Të gjitha të ardhurat dhe shpenzimet që lidhen me aktivet financiare njihen në fitim ose humbje. monetare kontraktuale.
• kushtet kontraktuale të aktiveve financiare krijojnë flukse të mjeteve monetare që janë vetëm pagesa e principalit dhe interesit
– Vlerësimi nëse flukset monetare kontraktuale janë vetëm pagesa principali dhe interesi (SPPI)
për shumën kryesore të papaguar
Sipas standardit të ri, një nga kushtet që aktivet financiare të klasifikohen nën kategorinë “kosto e amortizuar” ose “Vlera e drejtë
Pas njohjes fillestare, këto maten me koston e amortizuar duke përdorur metodën e interesit efektiv.
nëpërmjet fitim humbjeve” (“FVTPL”) është që kushtet kontraktuale të aktivit financiar duhet të përcaktojnë datat e specifikuara të
Zbritja nuk konsiderohet ku efekti i zbritjes është jomaterial. Mjetet monetare dhe ekuivalentët e saj, huatë, shumica e të arkëtueshmeve
flukseve të mjeteve monetare që janë vetëm pagesa të principalit dhe interesit për shumën e principalit të papaguar. Banka ka kryer
si dhe obligacione qeveritare dhe instrumenta humbjeje që më pare ishin të klasifikuara për t’u mbajtur ne maturitet sipas SNK39, të
testin e SPPI dhe ka përcaktuar modelet e biznesit për aktivet e saj financiare.
Grupit, bien në këtë kategori të instrumenteve financiare.
–Vlerësimi i modelit të biznesit Aktivet financiare me vlerë të drejtë përmes fitimit ose humbjes (FVTPL)
Ekzistojnë tre modele biznesi sipas SNRF 9 – “Të mbajtura për t’u arkëtuar (“HTC”)”, “Të mbajtura për t’u arkëtuar dhe për t’u shitur
(“HTCS”)” dhe “Tjetër (“Model Biznesi (MB) tjetër”)”. Aktivet financiare që mbahen në një model biznesi të ndryshëm nga “të mbajtura për të arkëtuar flukset monetare kontraktuale” ose “ të
1. Sipas modelit HTC, flukset e mjeteve monetare rezultojnë nga mbledhja e pagesave kontraktuale. Nëse një produkt SPPI është mbajtura për të arkëtuar flukset monetare kontraktuale dhe shitur” kategorizohen me vlerën e drejtë nëpërmjet fitimit dhe humbjes. Më
HTC, ai matet me koston e amortizuar. tej, pavarësisht nga aktivet financiare të modelit të biznesit, flukset monetare kontraktuale të të cilave nuk janë vetëm pagesa e principalit
2. Sipas HTCS, flukset monetare rrjedhin nga pagesat kontraktuale, si dhe nga shitja e aktiveve financiare. Nëse një produkt SPPI dhe interesit, llogariten në (FVTPL). Të gjitha instrumentet financiare derivative bien në këtë kategori, përveç atyre të përcaktuara dhe
është HTCS, ai matet me vlerën e drejtë nëpërmjet të ardhurave të tjera gjithëpërfshirëse (“FVOCI”). efektive si instrumente mbrojtës, për të cilët zbatohen kërkesat e kontabilitetit mbrojtës (shih më poshtë). Kategoria gjithashtu përmban
3. MB tjetër janë ato që nuk janë as HTC, as HTCS. Një shembull mund të jetë një model sipas të cilit tregtimi është qëllimi kryesor një investim kapital. Grupi llogarit investimin në (FVTPL), dhe nuk ka bërë zgjedhjen e parevokueshme për llogarine e investimit në
me arkëtimi e pagesave kontraktuale që nuk përbën një pjesë integrale të modelit. Nëse një produkt (SPPI ose jo) mbahet nën MB Albania Leasing Sh.a dhe letrave me vlerë të kapitalit neto me vlerë të drejtë nëpërmjet të ardhurave të tjera gjithëpërfshirëse (FVOCI).
tjetër, ai matet me vlerën e drejtë përmes fitimit ose humbjes (“FVTPL”). Investimi i kapitalit në Albania Leasing Sh.a. dhe letrat me vlerë të kapitalit u matën me vlerën e drejtë të përcaktuar në përputhje me
kërkesat e SNRF 9. Aktivet në këtë kategori maten me vlerën e drejtë me fitime ose humbje të njohura në fitim ose humbje. Vlera e
Banka ka vlerësuar modelin e biznesit për aktivet e saj financiare si më poshtë: drejtë e aktiveve financiare në këtë kategori përcaktohet duke iu referuar transaksioneve aktive të tregut ose duke përdorur një teknikë
Thesari vlerësimi ku nuk ekziston një treg aktiv. Banka konstatoi se në periudhën aktuale vlera e drejtë e këtyre investimeve përafrohet me
Aktivet e thesarit përbëhen nga mjetet monetare dhe ekuivalentët e tyre, obligacionet qeveritare, letrat me vlerë të investimit të tilla si vlerën e tyre kontabël. Obligacionet qeveritare të grupit që më pare ishin të klasifikuara për t’u mbajtur për tregti sipas SNK39, bëjnë
eurobonde, obligacione dhe çertifikata. pjesë në këtë kategori.
Banka gjithashtu konsideron Kredi për bankat si Kreditë e Sindikuara, Huatë Bilaterale dhe Murabaha si produkte të thesarit.

11 BANKA KOMBËTARE TREGTARE